【中概股審計】美國PCAOB發現中國審計存在缺陷，涉畢馬威華振、羅兵咸永道

去年美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）首次獲得對中國和香港公司審計底稿充分的檢查權限，PCAOB周三發布了就中國內地畢馬威華振會計師事務所和香港的羅兵咸永道會計師事務所的調查報告。報告顯示兩間會計師事務所的審計工作存在不可接受的缺陷。

PCAOB表示，在首次檢查的八項審計項目中有七項在客戶會計及內部控制方面均未達到要求。當中有指，發現羅兵咸永道有多個案例在審計人員及財務關係有損其獨立性。

PCAOB主席Erica Williams表示，報告顯示兩家會計師事務所的審計工作存在不可接受的缺陷，令PCAOB工作人員認為兩家會計師事務所未能獲得足夠的適當審計證據，來支持其對上市公司進行審計工作。她又指，這兩家公司是全球會計界所謂「四大」中的兩家，佔由香港和中國大陸公司審計的美國上市公司市場份額的40%。

她指出，今次的報告是朝着問責邁出強而有力的第一步，通過揭示缺陷，報告為投資者、審計委員會和潛在客戶提供重要訊息，以便他們做出明智決定並追究公司責任，根據法規公司有一年的時間來補救缺陷，若未能按照要求作出糾正，PCAOB會將其公諸於眾。

她又指，在適當的情況下，會把調查結果提交給執法團隊，以便採取可能的行動，倘發現違規行為，執法團隊會毫不猶豫地建議制裁，包括處以巨額罰款和禁止不良行為者未來再進行審計工作。

香港羅兵咸永道表示正在與PCAOB合作解決提出的問題，並指出檢查報告標誌中美合作的一個重要里程碑。畢馬威華振會計師事務所亦指，已採取措施解決PCAOB發現的問題。

另外，Williams又指，PCAOB已恢復在香港的工作，今年檢查工作繼續，還有其他委員會的檢查尚在進行。當局又將繼續要求完全訪問權限來開展工作，並指如果中國當局開始限制檢查和調查的准入，將按法在兩年內把上市公司除牌。