【2022免稅額】租樓扣稅FAQ,留意2大申報重點

【2022免稅額】租樓扣稅FAQ,留意2大申報重點

6月份市民又再收到「綠色炸彈」,對於一般納稅人來說,需要於1個月內即7月2日或以前交回報稅表,如遲經營獨資業務人士則有3個月限期;如通過網上報稅,所有納稅人都可以自動獲延期一個月,即一般納稅人可延至8月2日,經營獨資業務人士可延至10月3日。 

2022免稅額丨租樓扣稅必須為可被出租的物業

2022免稅額丨租樓扣稅必須為可被出租的物業

與以往最大分別,是今年新增《2022年税務(修訂)(關於住宅租金的税項扣除)條例草案》,租樓人士可獲得扣稅,而且上限為10萬元。不過別以為所有租樓人士都可獲得住宅開支扣稅,當中有兩大重點,缺一不可。

條例訂明租賃物業必須為「合資格處所」,意思是用作其居所、住宅處所而繳付的租金,住宅處所必須沒有受任何法律或指明文書禁止作住宅用途的建築物如工廠大廈。值得留意的是,如租賃的地方是連同泊車位,若租客沒有將車位分租,車位會被視為租賃處所。 

「綠色炸彈」報稅表

2022免稅額丨租樓扣稅必須簽定書面租約兼已打釐印

另一點是「合資格租賃」,要符合扣除資格,納税人與業主必須訂立書面租約,而有關租賃必須根據《印花税條例》(第117章)加蓋印花(即俗稱打釐印)。一般來說,打釐印必須在訂立租約的30天內完成,及後業主和租客都會得到一份有效的印花證明書。

釐印費視乎租期長短及租金水平,假設簽訂2年期租約,即釐印稅率為年租的0.5%,如年租金為15.6萬元,即釐印稅費為780元。打釐印的主因是要令租約成為法律承認的文件,一旦在租務上發生爭執,就可按照租約中的協定作參考基礎,甚至成為法庭上的呈堂證供。

事實上,坊間有許多業主為了逃稅而沒有與租客打釐印,如果超過指定期限補打釐印會產生罰款,超過兩個月或以上,稅項為原稅款的10倍,一個月以上及兩個月以內為原稅款4倍。 

租樓扣稅必須簽定書面租約兼已打釐印

2022免稅額丨公屋住戶不可申請扣稅

除了以上兩大條件,仍有一些情況不適用於扣除款項,當中包括(一)納税人或其同住配偶是物業持有人;(二)有關租賃的業主是納税人或其配偶的親屬,如父母、子女、兄弟姊妹;(三)租賃處的租金是其僱主或相聯法團支付;(四)租賃處屬香港房屋委員會或香港房屋協會轄下公共租住房屋單位。

現時,不少人年輕人流行合租以分擔高昂的租金,要留意最高扣除款額要根據合租租客人數按比例計算;若租期只佔課税年度的部分時間,亦要按租期按比例計算。舉例來說,4名年輕人合租700呎村屋,即使租入大房及繳交較多的租金,在以上條例下皆被視為由各名合租租客平均繳付。 

2022免稅額丨年薪30萬打工仔 可扣稅近萬元

總括而言,10萬元的扣稅額可以大大減輕繳稅金額,以年薪30萬人士計算,在沒有租金扣稅的情況下,要交稅11,520元,但用盡10萬元的扣稅額,即只需交稅2,080元,兩者相差9440元。如你的業主沒有打釐印,建議與他溝通一下,看看有沒有合適的解決方法 。


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