【2022免稅額】扣稅方法有甚麼?租金扣稅、扣稅三寶、供養父母免稅額你要知

【2022免稅額】扣稅方法有甚麼?租金扣稅、扣稅三寶、供養父母免稅額你要知

交稅季節又到,市民陸續收到稅務局發出的「綠色炸彈」。交稅時「肉赤」,唯有在報稅時善用「免稅額」和「扣稅」項目,盡量慳稅。與往年相比,除了供養父母免稅額、子女免稅額、「扣稅三寶」等之外,今年新增一項扣稅方法,為眾多租樓人士福音。下文為大家詳解一些扣稅方法,讓大家齊齊慳稅! 

交稅季節又到,市民陸續收到稅務局發出的「綠色炸彈」

2022免稅額丨扣稅方法:租金扣稅

今年新增一項扣稅方法,為住宅租金稅項扣除,但凡納稅人以租客身分租賃合資格住宅處所,納稅人與同住配偶都可獲扣除租金限額,每個課稅年度可扣除款額最高10萬元。所謂合資格處所,是指納稅人必須就住宅處所訂立書面租賃(租約),並且必須根據《印花稅條例》(第117章)加蓋印花,即俗稱「打釐印」。

雖然可扣除餘額最高為10萬元,但最高扣除額可能因以下兩個情况下而調低:1)按合租租客人數比例計算;2)已繳租金的租期只佔課稅年度的部分時間,這情況則就租期按比例計算。  

2022免稅額丨扣稅方法:已婚人士免税額2022年

每名納稅人無須提出申索,亦可享有基本免税額13.2萬元。已婚人士免稅額2022年維持於26.4萬元,假如你在有關年度已婚並已獲給予已婚人士免税額,則不能同時享有基本免税額。 

每名納稅人無須提出申索,亦可享有基本免税額13.2萬元。

2022免稅額丨扣稅方法:供養父母免稅額2022年

供養每名家庭成員亦可享額外免稅額。其中,供養55歲至未滿60歲的父母/祖父母/外祖父母,每名可享免稅額2.5萬元。供養60歲或以上父母/祖父母/外祖父母,每名可享免稅額5萬元。

要注意是,任何一名受養人只可由一名人士申索免税額,如果你有兄弟姊妹,則要預先議定由那一位提出申索。 

2022免稅額丨扣稅方法:子女免稅額2022

另外,每名子女免税額為12萬元,如供養未婚子女在有關課税年度內符合條件,便可申索子女免税額,包括1)未滿18歲;或2)年滿18歲但未滿25歲,並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育;或3)年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作。

除非你和你配偶分開居住,否則全部子女免税額只可由你或你配偶其中一人申索,你們須自行決定由誰人提出所有申索。一般來說,由賺取較高入息的一方申索子女免稅額,可將應繳税款減至最低。 

2022免稅額丨扣稅方法:自願醫保扣稅2022

要慳稅怎少得「扣稅三寶」,扣稅三寶合計扣稅上限為6.8萬元。首先是自願醫保(VHIS),自願醫保可作扣稅的保費上限為8000元,扣稅額是根據納稅人邊際稅率而定,如果收入愈高,邊際稅率亦會愈高。

假設納稅人累進稅率為2%,投保自願醫保年費為4000元,每年可節省80元的稅項,但如果你的收入達到最高稅率17%,可獲扣稅金額就會提升至680元。 

由此可見,收入及邊際稅率愈高,買醫保可扣減的稅金愈多。若由交稅最多的成員幫助父母或家人投保,便可以做到最慳稅的效果了。 

自願醫保扣稅

2022免稅額丨扣稅方法:強積金扣稅2022

強積金自願性供款扣稅上限為6萬元,上限為可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費的合計上限。如在同一年度同時作出可扣稅自願性供款及購買合資格延期年金,扣稅額會先扣除自願性供款部分,其餘才會扣減年金保費。 

2022免稅額丨扣稅方法:年金扣稅2022

用合資格延期年金保單儲錢退休,亦都可以扣稅,就如上面提到,扣稅上限與強積金自願性供款合共計算,上限為6萬元。所謂合資格延期年金,即要符合保監局指引,例如供款期至少5年,保費總額至少18萬元,而年金領取人須年屆50歲或以上,最短年金領取期要達10年。 

2022免稅額丨扣稅方法:寬減薪俸稅上限1萬 無需申請有關寬免

此外,據今年《財政預算案》建議,2021/22年度將寬減100%利得稅、薪俸稅和個人入息課稅稅款,每宗個案以1萬元為上限。由於有關法例已獲立法會通過,納稅人無需就有關寬免提出申請。 


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