【2022免稅額】扣稅方法有甚麼？租金扣稅、扣稅三寶、供養父母免稅額你要知

出版: 2022-06-15 08:00

交稅季節又到，市民陸續收到稅務局發出的「綠色炸彈」。交稅時「肉赤」，唯有在報稅時善用「免稅額」和「扣稅」項目，盡量慳稅。與往年相比，除了供養父母免稅額、子女免稅額、「扣稅三寶」等之外，今年新增一項扣稅方法，為眾多租樓人士福音。下文為大家詳解一些扣稅方法，讓大家齊齊慳稅！

交稅季節又到，市民陸續收到稅務局發出的「綠色炸彈」

2022免稅額丨扣稅方法：租金扣稅

今年新增一項扣稅方法，為住宅租金稅項扣除，但凡納稅人以租客身分租賃合資格住宅處所，納稅人與同住配偶都可獲扣除租金限額，每個課稅年度可扣除款額最高10萬元。所謂合資格處所，是指納稅人必須就住宅處所訂立書面租賃（租約），並且必須根據《印花稅條例》（第117章）加蓋印花，即俗稱「打釐印」。

雖然可扣除餘額最高為10萬元，但最高扣除額可能因以下兩個情况下而調低：1）按合租租客人數比例計算；2）已繳租金的租期只佔課稅年度的部分時間，這情況則就租期按比例計算。

每名納稅人無須提出申索，亦可享有基本免税額13.2萬元。已婚人士免稅額2022年維持於26.4萬元，假如你在有關年度已婚並已獲給予已婚人士免税額，則不能同時享有基本免税額。

每名納稅人無須提出申索，亦可享有基本免税額13.2萬元。

供養每名家庭成員亦可享額外免稅額。其中，供養55歲至未滿60歲的父母/祖父母/外祖父母，每名可享免稅額2.5萬元。供養60歲或以上父母/祖父母/外祖父母，每名可享免稅額5萬元。

要注意是，任何一名受養人只可由一名人士申索免税額，如果你有兄弟姊妹，則要預先議定由那一位提出申索。

另外，每名子女免税額為12萬元，如供養未婚子女在有關課税年度內符合條件，便可申索子女免税額，包括1）未滿18歲；或2）年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育；或3）年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作。

除非你和你配偶分開居住，否則全部子女免税額只可由你或你配偶其中一人申索，你們須自行決定由誰人提出所有申索。一般來說，由賺取較高入息的一方申索子女免稅額，可將應繳税款減至最低。

要慳稅怎少得「扣稅三寶」，扣稅三寶合計扣稅上限為6.8萬元。首先是自願醫保（VHIS），自願醫保可作扣稅的保費上限為8000元，扣稅額是根據納稅人邊際稅率而定，如果收入愈高，邊際稅率亦會愈高。

假設納稅人累進稅率為2%，投保自願醫保年費為4000元，每年可節省80元的稅項，但如果你的收入達到最高稅率17%，可獲扣稅金額就會提升至680元。

由此可見，收入及邊際稅率愈高，買醫保可扣減的稅金愈多。若由交稅最多的成員幫助父母或家人投保，便可以做到最慳稅的效果了。

自願醫保扣稅

強積金自願性供款扣稅上限為6萬元，上限為可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費的合計上限。如在同一年度同時作出可扣稅自願性供款及購買合資格延期年金，扣稅額會先扣除自願性供款部分，其餘才會扣減年金保費。

用合資格延期年金保單儲錢退休，亦都可以扣稅，就如上面提到，扣稅上限與強積金自願性供款合共計算，上限為6萬元。所謂合資格延期年金，即要符合保監局指引，例如供款期至少5年，保費總額至少18萬元，而年金領取人須年屆50歲或以上，最短年金領取期要達10年。

此外，據今年《財政預算案》建議，2021/22年度將寬減100%利得稅、薪俸稅和個人入息課稅稅款，每宗個案以1萬元為上限。由於有關法例已獲立法會通過，納稅人無需就有關寬免提出申請。